Sistem Pajak dan Akuntansi Hong Kong: Apa yang Perlu Diketahui Bisnis?
Hongkong 
Tanggal diperbarui: 08 Agustus 12 
Inspeksi konten: pakar GLA 
Ikuti GLA di atas 
Konten artikel
- 1. Sejarah perkembangan sistem perpajakan di Hong Kong
- 2. Standar akuntansi di Hong Kong
- 3. Kontrol Valuta Asing di Hong Kong
- 4. Pajak utama di Hong Kong
- 5. Masalah pajak penting yang perlu diperhatikan oleh bisnis Hong Kong
- 6. Kebijakan pajak atas penghasilan luar negeri (Offshore Claim) Hong Kong
- 7. Kebijakan pajak untuk bisnis lintas batas
- 8. Bagaimana GLA mendukung bisnis dalam deklarasi pajak dan akuntansi di Hong Kong?
- 9. Pertanyaan yang sering diajukan tentang sistem perpajakan di Hong Kong
Ikuti GLA di atas 
🎧 Dengarkan artikel ini
Hong Kong telah lama dikenal sebagai pusat keuangan dan bisnis internasional berkat kebijakan pintu terbukanya, prosedur pendirian perusahaan yang sederhana, dan lingkungan perpajakan yang transparan. Inilah alasan mengapa semakin banyak pengusaha dan investor asing memilih Hong Kong untuk mendirikan dan mengembangkan bisnis mereka.
Salah satu keuntungan terbesar ketika berbisnis di Hong Kong adalah sistem pajak yang menarik:
- Tarif pajak penghasilan badan dan pribadi yang rendah dan kompetitif secara global.
- Tidak ada pajak pertambahan nilai (PPN), pajak penjualan (Pajak Penjualan) yang berlaku.
- Tidak Ada Pajak Keuntungan Modal.
- Tidak ada Pajak Pemotongan atas dividen, bunga, royalti atau tunjangan jaminan sosial.
Berkat keuntungan ini, bisnis dapat mengurangi beban biaya dan mengoptimalkan keuntungan dalam operasi bisnis lintas batas.
Artikel oleh GLA ini bertujuan untuk memberikan gambaran umum tentang sistem perpajakan di Hong Kong. Juga menyediakan informasi terperinci tentang setiap pajak tertentu. Dengan menggabungkan kebijakan pajak yang menarik ini ke dalam tujuan ekonomi yang berorientasi pada pertumbuhan, Hong Kong semakin menegaskan posisinya sebagai salah satu lokasi pilihan bagi sebagian besar wirausahawan dan perusahaan bisnis global.
1. Sejarah perkembangan sistem perpajakan di Hong Kong
Undang-Undang Pajak Dalam Negeri (IRO) pertama kali dibentuk pada tahun 1947 untuk mengenakan dan memungut pajak penghasilan di Hong Kong. Mekanisme operasionalnya didasarkan pada paket undang-undang yang dikembangkan oleh Britania Raya untuk koloni-koloninya.
Akibatnya, Undang-Undang Pajak Dalam Negeri (IRO) sangat mirip dengan sistem perpajakan di Inggris, Australia, Afrika Selatan, dan negara-negara Persemakmuran lainnya. Ketika sistem perpajakan pertama kali diperkenalkan pada tahun 1940, sistem ini dimaksudkan sebagai tindakan sementara – yang akan diganti dalam waktu sekitar satu tahun, dengan tarif yang lebih tinggi.
Tidak ada reformasi pajak antara tahun 1945 dan 1970, meskipun dua komite peninjau dibentuk pada tahun 1954 dan 1967. Selama tahun 1970-an, Hong Kong berkembang pesat dan menjadi negara-kota modern terkemuka dengan pusat keuangan dan komersial internasional yang penting.
Pertumbuhan pesat ini secara bertahap mendorong perlunya reformasi struktural dalam sistem perpajakan untuk meningkatkan belanja publik dan tarif pajak. Oleh karena itu, Komisi Peninjauan Ketiga dibentuk.
Namun, pemerintah kolonial tidak menerima petisi yang diajukan. Akibatnya, sistem perpajakan, meskipun ditetapkan pada tahun 1940-an, sebagian besar tetap tidak berubah.
Pada tahun 1997, Pemerintah mengeluarkan makalah konsultasi mengenai sistem pajak keuntungan, yang menyerukan proposal tentang cara meningkatkan daya saing pajak dan lingkungan bisnis Hong Kong.
Sebagai hasil dari inisiatif ini, sejumlah proposal diajukan pada tahun 1998. Sebuah komite peninjau lanjutan dibentuk pada tahun 2002, yang merekomendasikan penerapan Pajak Barang dan Jasa (GST). Pemerintah secara serius mempertimbangkan penerapan GST, tetapi menolak proposal tersebut pada bulan Desember 12 karena penolakan publik yang meluas.
2. Standar akuntansi di Hong Kong
Sejak 1 Januari 1, Hong Kong telah menerapkan Standar Pelaporan Keuangan (FRS) sesuai dengan Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS), yang dikeluarkan oleh Dewan Standar Akuntansi (IASB) yang diterbitkan.
Hong Kong mengharuskan semua bisnis untuk menyimpan catatan akuntansi setidaknya selama tujuh tahun dan mengauditnya setiap tahun.
Persyaratan audit:
- LLC harus menyewa auditor independen untuk mengonfirmasi laporan keuangan mereka.
- Perusahaan swasta kecil dapat dikecualikan dari audit jika omzetnya kurang dari HKD50 juta/tahun.
Sanksi atas ketidakpatuhan:
- Denda hingga HKD 100.000 jika tidak menyimpan catatan yang memadai.
- Bisnis dapat dikenakan investigasi pajak dan denda jika terdapat tanda-tanda pelanggaran.
3. Kontrol Valuta Asing di Hong Kong
Tidak ada kontrol valuta asing: Hong Kong tidak memberlakukan kontrol valuta asing, sehingga memungkinkan pergerakan uang bebas.
Kebebasan untuk memperdagangkan mata uang asing:
- Bisnis dan individu diperbolehkan memiliki, membeli, menjual, dan menukar mata uang asing tanpa batasan.
- Tidak ada batasan jumlah mata uang asing yang ditransfer masuk atau keluar Hong Kong.
Tidak diperlukan deklarasi sumber dana:
- Tidak diperlukan otorisasi sebelumnya untuk transaksi internasional atau transfer uang.
- Namun, transaksi besar dapat dipantau untuk mencegah pencucian uang.
Tidak ada pajak transaksi valuta asing yang berlaku:
- Keuntungan/kerugian dari perdagangan valas tidak dikenakan pajak.
Transaksi nyaman dalam Yuan Tiongkok (RMB):
- Hong Kong adalah pusat perdagangan RMB internasional terbesar.
- Perusahaan dapat membuka rekening RMB dan melakukan pembayaran lintas batas dengan mudah.
Peraturan Anti Pencucian Uang (AML):
- Bank dan lembaga keuangan diharuskan melaporkan transaksi yang mencurigakan.
- Transaksi di atas HKD 120.000 atau setara mungkin dikenakan permintaan informasi.
4. Pajak utama di Hong Kong
4.1 Pajak penghasilan badan di Hong Kong
Subjek tanggung jawab pajak penghasilan perusahaan di hong kong:
- Perorangan bisnis, perusahaan swasta, perseroan terbatas, kemitraan, organisasi, perwalian dengan laba yang timbul di Hong Kong.
- Tidak ada pajak atas keuntungan yang timbul di luar Hong Kong (pembebasan pajak dapat diklaim jika pendapatan terbukti bersumber dari luar negeri).
- Keuntungan modal tidak dikenakan pajak.
Hong Kong menerapkan sistem pajak dua tingkat untuk bisnis:
- Badan hukum (PT, perseroan terbatas, dan lain-lain)
- 8.25% atas laba kena pajak hingga HKD 2 juta pertama.
- 16.5% untuk laba melebihi HKD 2 juta.
- Usaha perseorangan (rumah tangga usaha, persekutuan, dan lain-lain)
- 7.5% atas laba kena pajak hingga HKD 2 juta pertama.
- 15% untuk laba melebihi HKD 2 juta.
- Perusahaan afiliasi hanya diperbolehkan menerapkan tarif pajak rendah pada satu perusahaan dalam grup.
Untuk rincian tentang pajak penghasilan badan, silakan merujuk ke artikel: Pajak Penghasilan Perusahaan di Hong Kong secara rinci dari A sampai Z.
4.2 Pajak Pribadi Hong Kong
Subjek yang dikenakan pajak penghasilan pribadi
- Individu yang memperoleh pendapatan dari gaji, bonus, tunjangan, pensiun yang bersumber dari Hong Kong.
- Anggota dewan perusahaan bermarkas di Hong Kong, meskipun mereka bekerja di luar negeri.
- Staf asing yang bekerja di Hong Kong.
Orang pribadi tidak dikenakan pajak jika:
- Sebagai karyawan nonresiden, bekerja di Hong Kong kurang dari 60 hari/tahun.
- Pendapatan yang diterima dari luar negeri yang tidak ada hubungannya dengan Hong Kong.
Cara menghitung pajak penghasilan pribadi di Hong Kong
Hong Kong menerapkan dua metode perhitungan pajak:
- Tarif Pajak Progresif dari 2% menjadi 17%, setelah dikurangi pengecualian.
- Tarif Pajak Standar 15% dari total pendapatan kena pajak.
Departemen Pendapatan Hong Kong akan mengadopsi metode perhitungan mana pun yang menghasilkan pajak terutang lebih rendah.
| Penghasilan kena pajak (HKD) | Tarif pajak |
| 0 - 50.000 | 2% |
| 50.001 - 100.000 | 6% |
| 100.001 - 150.000 | 10% |
| 150.001 - 200.000 | 14% |
| Lebih dari 200.000 | 17% |
4.3 Pemotongan Pajak
Royalti dan biaya yang dibayarkan kepada artis dan atlet non-residen atas penampilan mereka di Hong Kong akan dikenakan pajak dari keuntungan kena pajak mereka. Tidak ada pemotongan pajak yang berlaku atas dividen dan bunga.
Hong Kong tidak mengenakan pajak pemotongan pada:
- Dividen – Tidak ada pemotongan pajak atas dividen.
- Bunga – Tidak ada pemotongan pajak atas bunga yang dibayarkan kepada entitas asing.
- Keuntungan bisnis – Tidak ada pemotongan pajak atas keuntungan bisnis yang dikirim ke luar negeri.
Hong Kong hanya menerapkan pemotongan pajak pada pembayaran berikut:
- Royalti yang dibayarkan kepada individu atau perusahaan asing.
- Biaya layanan teknis atau konsultasi dari pemasok asing (dalam kasus tertentu).
4.4 Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
Hong Kong tidak menerapkan pajak pertambahan nilai (PPN) atau pajak konsumsi (Pajak Penjualan).
4.5 Pajak Properti di Hong Kong
Pajak properti di Hong Kong berlaku untuk pendapatan dari penyewaan real estat (perumahan, kantor, tempat komersial, tempat parkir mobil, dll.) yang terletak di wilayah Hong Kong.
- Wajib Pajak: Pemilik properti (individu atau organisasi).
- Perpajakan berdasarkan asal geografis: Pajak hanya dikenakan pada real estat yang berlokasi di Hong Kong.
Tidak ada pajak properti yang berlaku untuk:
- Pemilik tidak memiliki pendapatan sewa.
- Perusahaan telah membayar pajak keuntungan atas pendapatan dari real estat.
Tarif pajak dan cara menghitung pajak properti di Hong Kong
- Tarif pajak tetap: 15% dari nilai bersih pendapatan sewa.
4.6 Bea Materai Hong Kong
Bea Materai di Hong Kong adalah pajak yang dikenakan atas transaksi aset real estat dan surat berharga. Pajak ini dikenakan pada nilai transaksi dan memiliki tarif yang berbeda-beda, tergantung pada jenis properti.
Berlaku untuk transaksi:
- Membeli dan menjual real estat (perumahan, komersial, tanah).
- Transfer surat berharga (saham, obligasi, kontrak investasi).
- Beberapa dokumen hukum yang berharga (kontrak, dokumen keuangan).
Tidak berlaku untuk:
- Real estat milik pemerintah.
- Perdagangan sekuritas tidak terjadi di Hong Kong.
- Pengalihan aset antara induk dan anak perusahaan yang memenuhi syarat.
Tarif pajak pendaftaran tetap sebesar 15% diterapkan mulai 5 November 11 untuk:
- Perusahaan atau individu yang bukan penduduk tetap Hong Kong saat membeli real estat.
- Individu penduduk tetap Hong Kong yang membeli properti kedua atau lebih.
4.7 Pajak dividen di Hong Kong
Pendapatan dividen, baik yang diperoleh dari Hong Kong atau luar negeri, tidak dikenakan pajak, khususnya:
Tidak ada pajak atas dividen:
- Bisnis tidak dikenakan pajak saat mendistribusikan dividen kepada pemegang saham.
- Pemegang saham individu atau organisasi yang menerima dividen juga tidak diharuskan membayar pajak.
Tidak Ada Pemotongan Pajak:
- Dividen yang dikirim ke luar negeri tidak dapat dikurangkan dari pajak.
- Tidak masalah apakah penerimanya adalah individu atau organisasi asing.
4.8 Yurisdiksi pajak
Hong Kong menganut sistem pajak teritorial. Dengan kata lain, pajak hanya dikenakan atas keuntungan yang timbul dari, atau diperoleh dari, transaksi atau bisnis di Hong Kong. Pajak tidak dikenakan atas keuntungan yang diperoleh dari luar Hong Kong.
Oleh karena itu, jika suatu perusahaan/individu mendirikan perusahaan di Hong Kong namun keuntungannya berasal dari luar wilayah Hong Kong, maka perusahaan/individu tersebut tidak bertanggung jawab untuk membayar pajak atas keuntungan tersebut, baik keuntungan tersebut telah disetorkan ke Hong Kong atau belum. Kong.
Prinsip perpajakan teritorial ini tidak membedakan antara penduduk dan bukan penduduk. Misalnya, jika seseorang merupakan penduduk tetap Hong Kong tetapi keuntungannya diperoleh dari tempat lain, orang tersebut tidak akan dikenakan pajak atas keuntungan tersebut.
Demikian pula, jika seseorang bukan penduduk Hong Kong namun mempunyai keuntungan dari Hong Kong, orang tersebut harus membayar pajak atas keuntungan Hong Kong tersebut.
Apakah sebuah bisnis menjalankan bisnisnya di Hong Kong, atau apakah keuntungannya berasal dari Hong Kong, selalu menjadi kekhawatiran bagi para bisnis. Namun, beberapa panduan dapat ditemukan dalam kasus-kasus yang dipertimbangkan oleh pengadilan Hong Kong dan negara-negara common law lainnya.
4.9 Sistem pajak tingkat tunggal
Hong Kong menerapkan sistem pajak satu tingkat; Artinya, tidak ada pajak atas dividen.
4.10 Pajak Keuntungan Modal
Hong Kong tidak mengenakan pajak atas keuntungan modal (tidak ada pajak keuntungan modal di Hong Kong).
4.11 Bea Cukai
Hong Kong adalah pelabuhan bebas. Tidak ada bea masuk untuk barang-barang umum kecuali alkohol, tembakau, minyak hidrokarbon, dan metil alkohol.
- Untuk rokok, minyak hidrokarbon, dan metil alkohol dikenakan pajak khusus per satuan volume.
- Untuk alkohol, pajak dikenakan dengan persentase berbeda berdasarkan kandungan alkoholnya. Tidak ada bea cukai atau pajak ekspor dari Hong Kong.
4.12 Pajak Akomodasi Hotel (HAT)
Pajak ini berlaku bagi pemilik dan penyedia akomodasi hotel di rumahnya. Mulai tanggal 01 Juli 2008, Pemerintah mengabaikan pemungutan pajak HAT. Tarif pajak dikurangi menjadi 0% (tarif pajak adalah 3% untuk periode sampai dengan 30 Juni 6) untuk semua biaya akomodasi dan kepulangan.
4.13 Bea Warisan Hong Kong
Dikenal juga sebagai "pajak kematian" atau pajak warisan di beberapa negara, pajak ini dihapuskan pada 10 Februari 2.
5. Masalah pajak penting yang perlu diperhatikan oleh bisnis Hong Kong
5.1 Penahanan Pajak Sementara
Sistem perpajakan di Hong Kong mengharuskan bisnis membayar sebagian pajak berdasarkan pendapatan tahun sebelumnya di muka, yang disebut Pajak Sementara. Bisnis dapat meminta penangguhan atau pengurangan pajak jika:
- Keuntungan tahun ini diperkirakan turun lebih dari 90% dari tahun lalu.
- Perusahaan telah mengakumulasikan kerugian untuk diimbangi dengan pendapatan kena pajak.
- Perusahaan tersebut menghentikan operasinya sebelum akhir tahun fiskal.
Batas akhir pengajuan permohonan penangguhan pajak:
- Setidaknya 28 hari sebelum pembayaran jatuh tempo.
- Dalam waktu 14 hari sejak diterimanya pemberitahuan pajak.
5.2 Penanganan Pelanggaran dan Sanksi SPT
Perusahaan perlu memastikan bahwa pengembalian pajak mereka jujur, jika tidak, mereka akan menghadapi sanksi berikut:
Keterlambatan Pembayaran Pajak:
- Denda sebesar 5% atas jumlah pajak yang belum dibayar.
- Jika Anda terus terlambat, Anda akan dikenakan denda tambahan 10% dan dapat dituntut.
Pernyataan palsu atau penipuan pajak:
- Denda maksimum HKD 10.000 dan dapat dikenakan pemulihan 3 kali kekurangan pembayaran pajak.
- Kasus serius dapat dikenakan denda 50.000 HKD dan 3 tahun penjara.
Cara menghindari pelanggaran:
- Menyimpan catatan akuntansi lengkap setidaknya selama 7 tahun.
- Audit dan jaminan berkala
5.3 Putusan Lanjutan
Perusahaan dapat meminta Departemen Pendapatan Dalam Negeri Hong Kong (HKIRD) untuk menerbitkan Keputusan Lanjutan untuk menentukan cara menghitung pajak dalam situasi khusus tertentu, membantu mengurangi risiko sengketa pajak di kemudian hari.
Situasi yang memerlukan Keputusan Lanjutan:
- Tentukan apakah pendapatan yang diperoleh di luar Hong Kong dikenakan pajak.
- Harga transfer antara perusahaan induk dan anak perusahaan.
- Apakah penjualan aset dikenakan pajak keuntungan modal?
Waktu pemrosesan: Biasanya memakan waktu 2-3 bulan.
5.4 Penyelesaian Sengketa Pajak
Jika suatu bisnis tidak setuju dengan keputusan pajak HKIRD, maka bisnis tersebut dapat:
- Ajukan keluhan resmi dalam waktu 1 bulan sejak menerima pemberitahuan pajak.
- Meminta negosiasi atau konsiliasi dengan Departemen Pendapatan Hong Kong.
- Ajukan gugatan ke Pengadilan Pajak jika perselisihan tidak terselesaikan.
Catatan: Selama masa banding, bisnis masih harus membayar pajak, tetapi dapat meminta pengembalian pajak setelah penyelesaian.
5.5 Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (PXNUMXB)
Hong Kong telah menandatangani lebih dari 40 perjanjian pajak dengan berbagai negara untuk menghindari pajak berganda atas pendapatan.
Bisnis mendapat keuntungan jika:
- Memiliki operasi bisnis di luar negeri dan ingin menghindari pajak berganda.
- Pengiriman keuntungan atau dividen ke Hong Kong.
- Karyawan asing bekerja di Hong Kong tetapi membayar pajak di negara lain.
Negara yang memiliki perjanjian pajak dengan Hong Kong: Vietnam, Cina, Singapura, Jepang, Inggris, Prancis, Jerman, AS, dll.
6. Kebijakan pajak atas penghasilan luar negeri (Offshore Claim) Hong Kong
Hong Kong menerapkan prinsip perpajakan teritorial – yang berarti hanya pendapatan yang dihasilkan di Hong Kong yang dikenakan pajak.
Badan usaha dapat mengajukan permohonan pembebasan pajak (Offshore Claim) apabila memenuhi syarat sebagai berikut:
- Tidak ada kantor atau staf di Hong Kong.
- Kontrak tersebut diselesaikan dan dilaksanakan sepenuhnya di luar Hong Kong.
- Dilarang menyimpan barang atau menyediakan jasa di Hong Kong.
Selama proses peninjauan, Departemen Pendapatan Dalam Negeri Hong Kong (IRD) akan meminta bukti bahwa transaksi dan aktivitas bisnis terjadi di luar Hong Kong. Oleh karena itu, bisnis Anda perlu menyiapkan dokumen pendukung dan catatan penjelasan yang lengkap.
Saran dari GLA: Untuk meningkatkan peluang persetujuan Klaim Luar Negeri, Anda sebaiknya berkonsultasi dengan ahli dan mempersiapkan dokumen Anda dengan benar sejak awal. GLA menyediakan konsultasi, peninjauan, dan mendampingi bisnis di seluruh proses Klaim Luar Negeri dengan Departemen Pendapatan Hong Kong (IRD).
7. Kebijakan pajak untuk bisnis lintas batas
Bisnis yang beroperasi di Hong Kong seringkali memiliki banyak transaksi dengan mitra internasional. Oleh karena itu, memahami kebijakan pajak untuk aktivitas lintas batas merupakan faktor penting dalam manajemen risiko dan optimalisasi biaya.
Investasi masuk – perusahaan asing yang berinvestasi di Hong Kong:
- Jika perusahaan asing memiliki Bentuk Usaha Tetap (PE) di Hong Kong, semua laba yang diperoleh di Hong Kong akan dikenakan pajak penghasilan badan.
- Jika suatu bisnis tidak memiliki PE di Hong Kong, pendapatannya sering kali bebas pajak, berkat kebijakan pajak berbasis wilayah.
Investasi keluar – Perusahaan Hong Kong berinvestasi di luar negeri:
- Bisnis Hong Kong yang menghasilkan laba dari kegiatan bisnis di luar Hong Kong pada umumnya tidak dikenakan pajak di Hong Kong.
- Namun, keuntungan ini mungkin dikenakan pajak di negara tempat bisnis melakukan investasi.
Catatan tentang Pemotongan Pajak:
- Beberapa negara menerapkan pemotongan pajak atas dividen, bunga, atau royalti ketika dikirimkan ke luar negeri.
- Bisnis harus meninjau Perjanjian Pajak Berganda antara Hong Kong dan negara tuan rumah untuk menentukan tarif pajak preferensial atau pengecualian yang berlaku.
Dengan pengalaman dalam konsultasi pajak internasional, GLA menyarankan agar bisnis Anda mengevaluasi dengan cermat struktur transaksi lintas batas dan menyiapkan dokumen pendukung yang jelas, agar dapat memanfaatkan insentif pajak sekaligus memastikan kepatuhan terhadap hukum di banyak negara.
8. Bagaimana GLA mendukung bisnis dalam deklarasi pajak dan akuntansi di Hong Kong?
GLA adalah salah satu unit pendukung bisnis terkemuka di bidang akuntansi, pajak, dan kepatuhan hukum di Hong Kong. Di bawah ini adalah layanan yang disediakan GLA untuk membantu bisnis mengoptimalkan pelaporan pajak dan akuntansi mereka di Hong Kong.
- Menyediakan Layanan akuntansi perusahaan dan pelaporan keuangan Hong Kong
- Mencatat transaksi keuangan menurut sistem akuntansi profesional.
- Menyiapkan laporan keuangan tahunan sesuai dengan peraturan Dewan Standar Akuntansi Internasional Hong Kong (HKICPA).
- Konsultasi pengoptimalan biaya untuk memastikan operasi bisnis efisien dan mematuhi peraturan.
- Dukungan deklarasi pajak di Hong Kong
- Menyiapkan dan menyerahkan pengembalian pajak perusahaan (Pengembalian Pajak Keuntungan) sebagaimana diwajibkan oleh Departemen Pendapatan Dalam Negeri Hong Kong (HKIRD).
- Hitung pajak penghasilan pribadi (Pajak Gaji) untuk karyawan, termasuk pekerja asing yang bekerja di Hong Kong.
- Nyatakan dan proses pajak properti jika bisnis memiliki properti sewaan di Hong Kong.
- Mengevaluasi dan mengoptimalkan tarif pajak, terutama menerapkan insentif pajak berdasarkan undang-undang saat ini.
- Audit dan kepatuhan hukum dengan perusahaan yang didirikan di Hong Kong
- Konsultasi dan penghubung auditor yang sesuai dengan industri dan ukuran perusahaan.
- Siapkan catatan keuangan lengkap sebelum diserahkan kepada auditor.
- Jelaskan kepada otoritas pajak jika diminta untuk diperiksa.
- Dukungan dalam menangani masalah pajak yang timbul
- Konsultasikan dengan Departemen Pendapatan Dalam Negeri Hong Kong (HKIRD) untuk mengklarifikasi masalah yang relevan.
- Menyiapkan dokumen dan bukti untuk membuktikan keabsahan pendapatan dan pengeluaran.
- Dukungan untuk meminta perpanjangan pembayaran pajak atau penyesuaian pelaporan pajak.
9. Pertanyaan yang sering diajukan tentang sistem perpajakan di Hong Kong
1. Apa saja pajak utama dalam sistem perpajakan Hong Kong?
Hong Kong mengenakan beberapa pajak utama: Pajak Keuntungan, Pajak Gaji, Pajak Properti, Bea Materai dan Bea Cukai, dll.
2. Berapa tarif pajak keuntungan?
- Perusahaan Terbatas: 8,25% pada HKD 2 juta pertama, 16,5% pada laba berlebih.
- Perusahaan swasta dan kemitraan: 7,5% pada HKD 2 juta pertama, 15% pada kelebihannya.
3. Bagaimana Pajak Penghasilan Pribadi (Pajak Gaji) dihitung?
Ada dua cara untuk menghitung:
- Tarif pajak progresif berkisar antara 2% - 17% setelah dikurangi pengecualian.
- Tarif pajak tetap sebesar 15% jika lebih menguntungkan pembayar pajak.
4. Siapa saja yang dikenakan Pajak Properti dan berapa tarif pajaknya?
Pemilik properti sewa diharuskan membayar pajak properti sebesar 15% dari pendapatan sewa bersih.
5. Siapa saja yang dapat dikecualikan dari pajak properti?
Perusahaan yang telah membayar pajak keuntungan atas pendapatan sewa dapat mengklaim pembebasan pajak properti.
6. Apakah ada insentif pajak untuk bisnis?
Ya, seperti mengurangi biaya pembelian mesin manufaktur, perangkat lunak komputer, peralatan ramah lingkungan, dan pendapatan dari obligasi jangka panjang.
7. Dapatkah bisnis Hong Kong melaporkan kerugian untuk pengurangan pajak di masa mendatang?
Ya, kerugian pajak dalam satu tahun dapat dialihkan ke tahun berikutnya untuk dikurangkan dari laba kena pajak.
8. Dengan negara mana Hong Kong memiliki perjanjian pajak berganda (DTA)?
Hong Kong telah menandatangani perjanjian DTA dengan lebih dari 40 negara dan wilayah, termasuk China, Singapura, Jepang, Inggris, AS, dll.
Ide-ide utama menonjol- Prinsip Sumber Teritorial: Hanya pendapatan yang timbul di Hong Kong yang dikenakan pajak. Penghasilan yang diperoleh di luar negeri, bahkan ketika dikirim ke Hong Kong, pada umumnya tidak dikenakan pajak.
- Pajak Keuntungan Fleksibel untuk bisnis: Perusahaan menikmati tarif pajak preferensial sebesar 8.25% untuk 2 juta HKD pertama keuntungan dan 16.5% untuk sisanya. Biaya bisnis yang memenuhi syarat seperti bunga, sewa, serta penelitian & pengembangan mungkin dapat dikurangkan dari pajak.
- Penghindaran Pajak Berganda: Hong Kong telah menandatangani lebih dari 40 perjanjian pajak berganda, membantu bisnis dan individu untuk memanfaatkan manfaat pajak dalam bisnis internasional.
- Tidak Ada Pajak Pertambahan Nilai (PPN) atau Pajak Penjualan: Tidak seperti banyak negara lain, Hong Kong tidak mengenakan PPN atau pajak penjualan, yang mengurangi beban pajak pada bisnis dan memfasilitasi perdagangan.
Artikel ini diterbitkan oleh GLA pada 23 Agustus 12. Hak cipta dan konten yang menyertainya adalah kekayaan intelektual GLA. Semua hak dilindungi undang-undang.
Panduan dan isinya hanya untuk informasi umum dan tidak dimaksudkan untuk memberikan panduan dan nasihat khusus mengenai akuntansi, perpajakan, hukum, atau nasihat profesional lainnya. Pembaca harus berkonsultasi dengan penasihat profesional mengenai isu-isu tertentu.
Investasi internasional
