Prosedur Banding Pemberitahuan Pajak Perusahaan Singapura dari Otoritas Pajak Dalam Negeri Singapura (IRAS)
Singapura 
Tanggal diperbarui: 01 Agustus 6 
Inspeksi konten: pakar GLA 
Ikuti GLA di atas 
Konten artikel
- 1. Rincian proses banding pajak perusahaan Singapura
- 2. Kasus banding umum dan persyaratan pembuktian
- 3. Catatan penting saat mengajukan banding pajak perusahaan Singapura
- 4. Bagaimana GLA mendukung bisnis dalam banding pajak terhadap perusahaan Singapura?
- 5. Pertanyaan yang sering diajukan tentang banding pajak dengan perusahaan Singapura
Ikuti GLA di atas 
🎧 Dengarkan artikel ini
Setelah menerima Pemberitahuan Penilaian ("NOA") dari Internal Revenue Service of Singapore (IRAS), banyak bisnis mungkin tidak setuju dengan pajak yang dinilai karena faktor-faktor seperti salah perhitungan pendapatan, tidak ada insentif pajak, atau menolak pengurangan yang sah. Dalam kasus ini, bisnis memiliki hak untuk mengajukan protes pajak bagi IRAS untuk meninjau dan menyesuaikan kewajiban pajak mereka.
Bagus Bagaimana proses banding pajak bekerja di Singapura?.... Bagaimana cara mengaplikasikannya dengan benar dan meningkatkan tingkat keberhasilan? Artikel ini akan memandu Anda dari A sampai Z, membantu bisnis memenuhi persyaratan IRAS, menghindari kesalahan, dan melindungi manfaat pajak yang maksimal.
1. Rincian proses banding pajak perusahaan Singapura
Langkah-langkah utama dalam prosedur protes pajak perusahaan Singapura:
- Tahap Keberatan
- Tahap Peninjauan
- Tahap Litigasi
- Tahap Finalisasi
1.1 Tahap Keberatan
Target: Bisnis dapat mengajukan banding jika tidak setuju dengan pemberitahuan pajak dari Otoritas Pendapatan Dalam Negeri Singapura (IRAS).
- Lamanya: 2 bulan sejak tanggal diterimanya NOA.
- Cara mendaftar:
- Melalui Portal myTax (disarankan untuk menggunakan layanan "Revisi/Keberatan terhadap Penilaian").
- Kirimkan Formulir Keberatan melalui email atau pos.
- Kirimkan surat/email yang menyatakan alasan banding.
- Persyaratan: Bisnis perlu menyediakan alasan khusus untuk banding, dengan dokumen pendukung yang sah.
Permohonan banding harus menyatakan alasan keberatan agar efektif, termasuk rincian berikut:
- Tahun Tinjauan (YA).
- Jelaskan barang-barang yang dianggap keberatan.
- Jumlah pendapatan/potongan untuk setiap item yang disengketakan; Dan
- Alasan mengapa pengurangan/tunjangan/pengurangan/atau pendapatan tidak kena pajak harus diizinkan.
1.2 Tahap Peninjauan
Target: IRAS mempertimbangkan banding tersebut dan memutuskan apakah akan menyesuaikan jumlah pajak.
IRAS akan:
- Minta dokumen tambahan (jika diperlukan) dan bisnis harus merespons dalam 2 bulan.
- Tinjau dan putuskan dalam waktu 6 bulan sejak menerima informasi lengkap.
- Jika waktu tambahan dibutuhkan, IRAS akan memberitahukan terlebih dahulu.
Kemungkinan hasil:
- IRAS menyetujui banding tersebut dan menyesuaikan jumlah pajak.
- IRAS tidak setuju dan tetap menetapkan pajak yang ditetapkan.
1.3 Tahap Litigasi
Target: Apabila Perusahaan tidak setuju dengan keputusan IRAS, maka Perusahaan dapat mengajukan gugatan ke pengadilan sesuai dengan ketentuan hukum.
- IRAS akan menerbitkan "Pemberitahuan Penolakan Perubahan", jika:
- Perusahaan tidak setuju dengan keputusan akhir IRAS.
- Berkas banding tidak lengkap dalam 2 nm sejak tanggal diterimanya permohonan oleh IRAS.
- Perusahaan memiliki hak untuk mengajukan keluhan kepada:
- Dewan Peninjauan Pajak Penghasilan (“ITBR”) dalam 30 gadingy sejak menerima "Pemberitahuan Penolakan Perubahan".
- Jika Anda tidak setuju dengan ITBR, Anda dapat terus mengajukan banding ke Pengadilan Tinggi dan Pengadilan Banding.
1.4 Tahap Finalisasi
Target: Menyelesaikan keputusan akhir tentang kewajiban perpajakan perusahaan.
- Kasus penutupan banding:
- Perusahaan menerima keputusan IRAS.
- Perusahaan tidak mengajukan banding dalam batas waktu yang ditentukan.
- Pengadilan telah membuat keputusan akhir dan bisnis tidak lagi memiliki hak untuk mengajukan banding.
2. Kasus banding umum dan persyaratan pembuktian
Ketika suatu bisnis menerima Pemberitahuan Penilaian dari Otoritas Pendapatan Singapura (IRAS) tetapi tidak setuju dengan pajak yang diterapkan, Perusahaan berhak mengajukan banding. Berikut ini beberapa kasus banding umum VA Dokumen yang harus dipersiapkan untuk menunjukkan kewajaran permintaan penyesuaian pajak.
2.1 Apakah keuntungan dari penjualan aset dikenakan pajak?
Masalah:Bisnis dapat mengajukan keberatan jika mereka meyakini bahwa laba dari penjualan aset real estat atau investasi merupakan keuntungan modal dan tidak boleh dikenakan pajak.
Dokumen yang perlu dipersiapkan:
- Alamat properti atau nama perusahaan yang memiliki properti tersebut.
- Tanggal pembelian, harga pembelian, sumber pembiayaan.
- Tanggal penjualan, harga, kontrak penjualan.
- Alasan membeli dan menjual properti dan bukti bahwa itu bukan untuk tujuan komersial.
- Dokumen pendukung seperti laporan riset pasar, resolusi dewan.
2.2 Apakah biaya hukum dapat dikurangi dari pajak?
Masalah: Suatu bisnis dapat berkeberatan jika IRAS menolak untuk memotong biaya hukum yang dianggap sah oleh bisnis tersebut.
Dokumen yang perlu dipersiapkan:
- Rincian layanan hukum yang digunakan.
- Faktur, kontrak layanan hukum.
- Alasan untuk membuktikan bahwa pengeluaran ini adalah untuk tujuan bisnis.
2.3 Apakah biaya penelitian & pengembangan (R&D) memenuhi syarat untuk pengecualian pajak?
Masalah: Bisnis dapat mengajukan keberatan jika IRAS tidak menerima biaya R&D berdasarkan Pasal 14C/14D/37F Undang-Undang Pajak.
Dokumen yang perlu dipersiapkan:
- Jelaskan proyek R&D secara rinci, tujuan dan manfaatnya.
- Tanggal mulai dan berakhirnya proyek.
- Daftar pengeluaran (gaji, peralatan, bahan, dll.).
- Kontrak atau nota kesepahaman jika proyek dilakukan oleh pihak ketiga.
2.4 Penyesuaian Bunga yang Tidak Wajar
Masalah: IRAS menggunakan Metode Total Aset untuk menentukan bunga, tetapi bisnis berpendapat bahwa metode ini tidak akurat.
Dokumen yang perlu dipersiapkan:
- Daftar aset yang tidak menggunakan modal pinjaman.
- Bukti pembiayaan aset (laporan bank, perjanjian pinjaman).
- Catatan pajak dan keuangan menunjukkan perhitungan bunga yang lebih tepat.
2.5 Apakah biaya kantor pusat dialokasikan secara sah?
Masalah: Perusahaan dapat mengajukan keberatan apabila IRAS tidak menerima alokasi biaya dari kantor pusat di luar negeri ke cabang Singapura.
Dokumen yang perlu dipersiapkan:
- Cara menghitung alokasi biaya.
- Pastikan bahwa biaya tersebut hanya terkait dengan operasi di Singapura.
- Kontrak layanan antara kantor pusat dan cabang Singapura.
2.6 Kasus-kasus lain yang dapat diajukan banding oleh perusahaan
| Barang | Masalah | Dokumen yang harus dipersiapkan |
| Tunjangan Modal | IRAS tidak menerima penyusutan aset berdasarkan Pasal 19/19A. | Kontrak penjualan, faktur, bukti properti yang digunakan untuk bisnis. |
| Biaya Perbaikan Kantor (Pengurangan R&R - Bagian 14N) | IRAS tidak menerima biaya perbaikan kantor. | Daftar terperinci item perbaikan, faktur, kontrak konstruksi. |
| Pendapatan yang bersumber dari luar negeri | IRAS menolak untuk membebaskan pendapatan asing dari pajak. | Bukti pajak yang dibayarkan di negara asal, sertifikat domisili pajak, laporan keuangan. |
| Biaya Garansi Bank | IRAS tidak memperbolehkan biaya ini dikurangkan. | Kontrak jaminan, perjanjian pinjaman, alasan bisnis untuk jaminan. |
| Biaya Fasilitas | IRAS menganggap biaya ini sebagai pengeluaran yang tidak memenuhi syarat. | Perjanjian pinjaman, lembar perhitungan biaya pinjaman, dan pembenaran biaya ini untuk mengurangi suku bunga. |
3. Catatan penting saat mengajukan banding pajak perusahaan Singapura
Banding pajak merupakan proses penting bagi bisnis untuk melindungi hak-hak mereka ketika mereka tidak setuju dengan keputusan pajak dari Otoritas Pendapatan Dalam Negeri Singapura (IRAS). Untuk memastikan proses banding efektif dan berhasil, bisnis perlu memperhatikan poin-poin penting berikut:
3.1 Mematuhi batas waktu pengajuan banding
- Bisnis hanya mempunyai waktu 2 bulan sejak tanggal diterimanya Pemberitahuan Penilaian untuk mengajukan banding.
- Jika dibutuhkan waktu lebih lama untuk mengumpulkan dokumen, perpanjangan dapat diminta, tetapi permintaan harus diajukan 2 bulan sebelum tanggal kedaluwarsa.
- Jika batas waktu terlewati, bisnis akan kehilangan hak untuk mengajukan banding dan jumlah pajak dalam NOA akan dianggap final dan tidak dapat diubah.
3.2 Pastikan banding tersebut valid
- Banding harus memiliki konten yang spesifik dan jelas, termasuk:
- Tahun Penilaian (YA).
- Item pajak ditolak.
- Jumlah yang terlibat.
- Alasan spesifik dan pembenaran hukum/bisnis mengapa item tersebut harus disesuaikan.
- IRAS dapat menolak banding jika informasi hilang atau alasan tidak diberikan.
3.3 Menggunakan saluran banding yang tepat
- IRAS menghimbau para pelaku bisnis untuk menyampaikan keberatan mereka melalui Portal myTax (layanan "Revisi/Keberatan terhadap Penilaian") agar segera mendapat tanggapan.
- Formulir Keberatan dapat dikirim melalui myTax Mail atau pos.
- Jika mengirimkan melalui pos/email, pastikan aplikasi tersebut lengkap dan akurat untuk menghindari penolakan.
3.4 Menyediakan dokumentasi pendukung yang lengkap
- Untuk meningkatkan peluang keberhasilan, bisnis perlu menyiapkan dokumen pendukung yang jelas, seperti:
- Faktur, kontrak, risalah rapat, dokumen akuntansi.
- Laporan audit, laporan keuangan.
- Bukti kepemilikan properti atau kontrak penjualan.
- Penyerahan dokumentasi yang tidak lengkap dapat mengakibatkan IRAS menolak banding atau memperpanjang proses peninjauan.
3.5 Menanggapi dengan cepat ketika IRAS meminta informasi tambahan
- Selama fase peninjauan, IRAS dapat meminta informasi lebih lanjut dari bisnis.
- Waktu respons standar adalah 2 bulan sejak tanggal permintaan IRAS.
- Jika bisnis gagal menanggapi dalam batas waktu, IRAS dapat memutuskan untuk mempertahankan tarif pajak awal dan bisnis akan kehilangan hak untuk mengajukan banding lebih lanjut.
3.6 Menyiapkan rencana selanjutnya jika banding ditolak
- Jika IRAS mengeluarkan "Pemberitahuan Penolakan Perubahan", bisnis dapat terus mengajukan banding ke Dewan Peninjauan Pajak Penghasilan (ITBR) dalam waktu 30 hari.
- Jika Anda tidak setuju dengan keputusan ITBR, Anda dapat mengajukan banding ke Pengadilan Tinggi atau Pengadilan Banding.
- Pertimbangkan pentingnya kasus tersebut untuk memutuskan apakah akan melanjutkan litigasi.
3.7 Pertimbangkan untuk berkonsultasi dengan profesional pajak
- Jika suatu bisnis tidak yakin tentang proses banding atau tidak memiliki keahlian untuk mengumpulkan dokumentasi pendukung, sebaiknya ia mencari bantuan profesional pajak.
- Profesional pajak dapat membantu bisnis:
- Menilai manfaat banding sebelum mengajukannya.
- Siapkan dokumentasi lengkap untuk meningkatkan tingkat keberhasilan.
- Panduan tentang proses banding ke pengadilan jika diperlukan.
3.8 Menyimpan catatan pajak dan dokumen terkait secara lengkap
- IRAS dapat meminta untuk memeriksa dokumen pajak selama proses banding.
- Bisnis harus menyimpan catatan pajak minimal 5 tahun agar mudah diambil saat dibutuhkan.
- Dokumen penting yang harus disimpan meliputi:
- Laporan keuangan.
- Faktur, dokumen akuntansi.
- Korespondensi dengan IRAS.
4. Bagaimana GLA mendukung bisnis dalam banding pajak terhadap perusahaan Singapura?
GLA mendukung bisnis dalam banding pajak terhadap perusahaan Singapura melalui langkah dan layanan berikut:
- Tinjau secara menyeluruh catatan pajak bisnis, termasuk pengembalian pajak, laporan keuangan, dan dokumen relevan lainnya.
- Saran hukum tentang masalah banding pajak perusahaan Singapura.
- Menganalisis peraturan perpajakan dan yurisprudensi yang relevan untuk menentukan dasar hukum banding, lalu menilai risiko dan manfaat banding.
- Mendukung Perusahaan dalam mengumpulkan dokumen yang diperlukan untuk membuktikan argumen banding.
- Mendukung bisnis dalam mengajukan dokumen banding kepada otoritas pajak Singapura (IRAS) sesuai dengan peraturan.
- Deklarasi Dukungan Bisnis Akuntansi pajak perusahaan Singapura sesuai dengan peraturan IRAS.
5. Pertanyaan yang sering diajukan tentang banding pajak dengan perusahaan Singapura
Dalam kasus apa saja suatu bisnis dapat mengajukan banding atas pajak?
Bisnis dapat mengajukan banding jika mereka tidak setuju dengan Pemberitahuan Penilaian (NOA) dari IRAS, termasuk:
- Tarif pajak salah.
- Pendapatan salah perhitungan.
- Pengurangan pajak ditolak.
- Insentif pajak tidak diterapkan dengan benar.
Kapan batas waktu untuk mengajukan banding?
2 bulan sejak tanggal diterimanya NOA. Jika dibutuhkan waktu lebih lama, bisnis dapat meminta perpanjangan.
Di mana bisnis dapat mengajukan banding?
Ada 3 cara:
- Melalui Portal myTax (disarankan).
- Kirimkan Formulir Keberatan melalui myTax Mail atau pos.
- Kirimkan surat/email yang menyatakan alasan banding.
Apa saja yang dibutuhkan agar banding sah?
Aplikasi harus mencakup:
- Tahun penilaian (YA).
- Item pajak ditolak.
- Jumlah yang terlibat.
- Alasan banding dan dokumen pendukung (laporan keuangan, faktur, kontrak, dll.).
Berapa lama waktu yang dibutuhkan IRAS untuk memproses banding pajak?
Biasanya dalam waktu 6 bulan setelah menerima informasi lengkap. Kasus yang rumit mungkin membutuhkan waktu lebih lama.
Jika IRAS menolak banding, apa yang harus dilakukan bisnis?
Bisnis dapat:
- Ajukan keluhan kepada Badan Peninjauan Pajak (ITBR) dalam waktu 30 hari.
- Jika Anda tidak setuju dengan keputusan ITBR, Anda dapat mengajukan banding ke Pengadilan Tinggi atau Pengadilan Banding.
Apa saja kesalahan umum yang menyebabkan banding ditolak?
- Penyerahan terlambat.
- Tidak ada alasan untuk banding yang diberikan.
- Kurangnya dokumen pendukung.
- Gagal menanggapi permintaan IRAS untuk informasi tambahan.
Haruskah bisnis mencari dukungan ahli pajak dalam banding mereka?
Ya, terutama jika:
- Pengarsipan pajak itu rumit.
- Jumlah pajak salah dinilai.
- Bisnis tidak jelas tentang proses bekerja dengan IRAS.
Ide-ide utama menonjol- Bisnis memiliki hak untuk mengajukan banding terhadap pajak jika tidak setuju dengan Pemberitahuan Penilaian (NOA) dari IRAS, tetapi harus mengajukan permohonan dalam waktu 2 bulan sejak tanggal penerimaan NOA.
- Banding yang sah harus memiliki alasan yang spesifik dan dokumen pendukung yang memadai (laporan keuangan, kontrak, faktur, dll.). Informasi yang hilang dapat mengakibatkan penolakan aplikasi.
- Proses banding terdiri dari empat tahap: pengajuan, peninjauan, litigasi (jika perlu), dan penyelesaian. Jika IRAS menolak melakukan penyesuaian, bisnis dapat mengajukan banding ke Dewan Peninjauan Pajak (ITBR) dan Pengadilan Tinggi.
- GLA menyediakan dukungan komprehensif mulai dari deklarasi pajak, banding pajak hingga bekerja dengan IRAS, membantu bisnis mengoptimalkan biaya pajak dan melindungi kepentingan terbaik mereka.
Artikel ini diterbitkan oleh GLA pada 29 Agustus 08. Hak cipta dan konten yang menyertainya adalah kekayaan intelektual GLA. Semua hak dilindungi undang-undang.
Informasi dan panduan ini hanya untuk tujuan informasi umum dan bukan dimaksudkan sebagai nasihat khusus tentang akuntansi, pajak, hukum, atau masalah profesional lainnya. Peraturan hukum dapat berubah dan penerapannya dapat bervariasi tergantung pada keadaan spesifik; oleh karena itu, GLA merekomendasikan agar individu dan bisnis berkonsultasi dengan para profesional sebelum mengambil keputusan apa pun. GLA tidak bertanggung jawab atas kerugian apa pun yang timbul dari penggunaan konten ini tanpa nasihat profesional yang tepat.
Investasi internasional
