Pemotongan Pajak di Singapura: Panduan Lengkap 2026

Jika bisnis Anda di Singapura melakukan pembayaran kepada individu atau entitas nonresiden untuk layanan yang diberikan di Singapura, Anda mungkin diharuskan memotong pajak pemotongan. Ini merupakan persyaratan penting untuk memastikan kepatuhan terhadap peraturan perpajakan Otoritas Pendapatan Dalam Negeri Singapura (IRAS).

1. Jadi, pajak kontraktor di Singapura berlaku untuk siapa? Berapa tarif pajak spesifiknya?
2. Bagaimana cara mendeklarasikan dan membayar pajak tepat waktu? 

Artikel ini akan memberikan panduan terperinci tentang pajak WHT, membantu bisnis memahami tanggung jawab pajak mereka dan menghindari kesalahan yang tidak perlu.

1. Apa pajak properti di Singapura?

Pajak Pemotongan (“WHT”) di Singapura adalah pajak yang dikenakan atas pendapatan yang diterima oleh individu atau bisnis nonresiden dari penyediaan layanan atau pelaksanaan transaksi bisnis di Singapura. Pembayar bertanggung jawab untuk memotong sebagian pendapatan dan membayarnya kepada Otoritas Pendapatan Dalam Negeri Singapura (IRAS).

2. Subjek yang dikenakan pajak kontraktor di Singapura

Individu dan badan yang bukan penduduk Singapura tetapi memiliki pendapatan dari transaksi bisnis di sini mungkin dikenakan pemotongan pajak. Termasuk:

• Perusahaan nonresiden: Tidak dikelola dan dioperasikan di Singapura.
• Individu bukan penduduk: Berada di Singapura kurang dari 183 hari dalam tahun pajak.
• Profesional Non-residen: Bekerja secara independen di Singapura kurang dari 183 hari/tahun.
• Artis pertunjukan nonresiden: Penyanyi, musisi, aktor, atlet yang tampil di Singapura kurang dari 183 hari/tahun.
• Direktur Nonresiden: Anggota dewan yang hadir di Singapura kurang dari 183 hari/tahun.

3. Tarif pajak kontraktor di Singapura

Pajak kontraktor dikenakan pada tarif berikut:

• 15% dari total pendapatan untuk profesional nonresiden.
• 24% dari penghasilan bersih jika ahli memilih metode pajak penghasilan bersih (berlaku mulai 1/1/2023, sebelumnya 22%).

Ini: 

• Pembayaran kepada direktur nonresiden: 24% (22% dari 01 Januari 01 hingga 2016 Desember 31).
• Pembayaran kepada profesional/perusahaan nonresiden (bisnis tidak berbadan hukum): 15% dari pendapatan kotor atau tarif individu nonresiden yang berlaku pada pendapatan bersih.
• Pembayaran kepada penghibur publik nonresiden: 15% dari pendapatan kotor.
• Komisi/pembayaran untuk agen pasar internasional nonresiden: 3%.

Catatan: 

• Jika layanan dilakukan sepenuhnya di luar Singapura, pendapatan tersebut tidak dikenakan pemotongan pajak, bahkan jika bisnis Singapura melakukan pembayaran.
• Setiap individu atau badan di Singapura yang melakukan pembayaran penghasilan kena pajak kepada individu atau bisnis bukan penduduk harus memotong pajak dan menyetorkannya ke IRAS.
• Jika Singapura memiliki Perjanjian Pajak Berganda (P3B) Dengan negara penerima, tarif pajak dapat dikurangi atau disesuaikan lebih rendah sesuai dengan ketentuan perjanjian.

4. Pembayaran yang dikenakan pajak kontraktor

Beberapa jenis pendapatan umum yang dikenakan pajak kontraktor di Singapura:

• Bunga, komisi, dan biaya yang terkait dengan pinjaman.
• Royalti dan hak milik.
• Biaya layanan teknis, dukungan manajemen.
• Penyewaan properti bergerak.
• Pembayaran saat membeli real estat dari investor asing.
• Distribusi keuntungan dari perwalian investasi real estat (REIT).

5. Cara mendeklarasikan dan membayar pajak kontraktor

• Batas waktu pembayaran pajak: Pembayar harus melaporkan dan membayar pajak kontraktor sebelum tanggal 15 bulan kedua sejak tanggal pembayaran.
• Formulir: Kirim informasi melalui formulir IRAS IR37.
• Penanganan pelanggaran: Keterlambatan atau tidak membayar dapat mengakibatkan denda atau penagihan.

6. Catatan penting tentang pajak kontraktor di Singapura

• Jika suatu bisnis gagal mematuhi peraturan pemotongan dan pembayaran pajak, bisnis tersebut dapat dikenakan denda.
• Jika kontrak mencakup pembayaran untuk dukungan perangkat lunak, pelatihan, dan layanan pemeliharaan di Singapura, cakupan layanan harus ditetapkan dengan jelas untuk menerapkan pajak yang sesuai.
• Beberapa pembayaran seperti biaya penggunaan perangkat lunak pribadi atau pengeluaran yang terkait dengan aktivitas di luar Singapura mungkin tidak dikenakan pajak.

Pemotongan pajak Singapura memiliki dampak yang signifikan terhadap bisnis dan individu asing yang melakukan aktivitas bisnis di Singapura. Memahami jenis pajak ini membantu bisnis mematuhi peraturan, mengoptimalkan biaya, dan menghindari risiko hukum. Jika Anda memerlukan bantuan pajak atau nasihat bisnis di Singapura, silakan hubungi pakar pajak untuk panduan lebih rinci.

7. Bagaimana GLA mendukung bisnis dalam mendeklarasikan pajak kontraktor di Singapura? 

GLA menyediakan layanan konsultasi dan dukungan komprehensif dalam pengajuan pemotongan pajak (WHT) di Singapura, membantu bisnis mematuhi peraturan IRAS dan mengoptimalkan proses akuntansi pajak.

• Menentukan kewajiban pajak: Menilai apakah pembayaran dikenakan pajak kontraktor dan menerapkan tarif pajak yang benar.
• Saran pajak: Periksa apakah bisnis Anda dapat memperoleh manfaat dari perjanjian pajak berganda (DTA) untuk mengurangi kewajiban pajak Anda.
• Menyiapkan dan menyerahkan deklarasi WHT: Mendukung bisnis untuk menyiapkan dan menyerahkan deklarasi pajak kontraktor tepat waktu dan sesuai dengan peraturan.
• Perwakilan bisnis menyerahkan deklarasi ke Internal Revenue Service Singapura (IRAS).
• Menyelesaikan masalah dengan IRAS: Mendukung bisnis jika terjadi kesalahan atau perselisihan dengan otoritas pajak, memastikan kepatuhan sambil mengoptimalkan kewajiban pajak.

Dengan pengalaman mendukung banyak bisnis internasional, GLA membantu Anda menangani pajak kontraktor dengan cepat, akurat, dan efisien. Hubungi GLA sekarang untuk saran lebih rinci!

8. Pertanyaan yang sering diajukan tentang pajak kontraktor di Singapura

Ide-ide utama menonjol

• Pemotongan Pajak berlaku untuk pembayaran dari bisnis Singapura kepada individu atau perusahaan bukan penduduk yang menyediakan layanan di Singapura.
• Tarif WHT bervariasi berdasarkan kategori: Direktur nonresiden (24%), profesional/perusahaan nonresiden (15%), penghibur publik (15%), agen pasar internasional (3%).
• Batas waktu pembayaran WHT: Perusahaan harus memotong dan membayar pajak dalam waktu 15 hari sejak tanggal pembayaran.