Panduan pajak penghasilan badan di Singapura

Singapura, sebuah pusat keuangan internasional yang terkenal dengan sistem perpajakannya yang transparan dan menguntungkan bagi dunia usaha, selalu menjadi tujuan yang menarik bagi investor global. 

Memahami pajak penghasilan badan di Singapura tidak hanya membantu investor dan dunia usaha mematuhi hukum namun juga memanfaatkan insentif pajak untuk mengoptimalkan keuntungan. 

Artikel GLA berikut ini akan memberikan gambaran rinci tentang sistem dan insentif pajak penghasilan perusahaan di Singapura untuk membantu bisnis memahami informasi yang diperlukan untuk beroperasi secara efektif dalam lingkungan bisnis yang kompetitif di Singapura.

1. Tinjauan pajak penghasilan badan di Singapura

Pajak penghasilan badan (CIT) merupakan pajak wajib yang harus dibayar perusahaan di Singapura kepada pemerintah berdasarkan laba kena pajak perusahaan.

Tarif pajak penghasilan badan di Singapura saat ini adalah 17%, berlaku untuk perusahaan dalam dan luar negeri.

Meskipun tarif pajak penghasilan badan (CIT) nominal di Singapura adalah 17%, total pajak yang harus dibayar oleh dunia usaha bisa jauh lebih rendah. Alasannya karena pemerintah Singapura banyak menerapkan program insentif pajak untuk menarik investasi dan mendukung dunia usaha.

1.1 Perusahaan wajib pajak dan bukan wajib pajak di Singapura

1.2 Bandingkan tarif pajak penghasilan badan di Singapura dengan negara lain di kawasan

Tarif pajak penghasilan badan di Singapura adalah 17%, yang merupakan salah satu tarif pajak terendah di Asia Tenggara.

Di bawah ini adalah tarif pajak beberapa negara lain di kawasan ini:

Perusahaan mereferensikan tarif pajak penghasilan badan antara Singapura dan negara lain: di sini.

2. Pajak penghasilan badan di Singapura

3. Kebijakan pajak penghasilan badan preferensial di Singapura

Kebijakan pajak penghasilan badan preferensial Singapura.

3.1 Insentif pajak dasar bagi badan usaha yang mendirikan perusahaan di Singapura

Di bawah ini adalah penawaran/ Pengecualian pajak umum untuk perusahaan Singapura. Ketika insentif pajak ini diterapkan pada penghasilan kena pajak, tarif pajak penghasilan yang dibayarkan oleh perusahaan kecil dan menengah di Singapura akan berkurang secara signifikan.

• Selama 3 tahun pertama setelah pendiriannya, perusahaan Singapura yang memenuhi persyaratan akan menikmati insentif pajak berikut:  
  • 100,000 SGD pertama akan bebas pajak sebesar 75%.
  • 100,000 SGD berikutnya akan bebas pajak 50%.
  • Dari 201,000 SGD penghasilan kena pajak atau lebih, rata-rata tarif pajak penghasilan badan adalah 17%.
• Ketentuan untuk menikmati tarif pajak preferensial di atas:
  • Perusahaan ini didirikan di Singapura.
  • Pajak - perusahaan residen di Singapura.
  • Pendapatan yang dihasilkan dikenakan pajak 17% di Singapura.
  • Pemegang sahamnya berjumlah paling banyak 20 orang, yang diantaranya: seluruh pemegang saham adalah orang perseorangan dan paling sedikit 1 orang orang perseorangan mempunyai paling sedikit 10% saham perseroan.
• Mulai tahun keempat dan seterusnya, perusahaan Singapura yang memenuhi persyaratan akan menikmati insentif pajak pasca-penjualan.

Untuk lebih memahami pajak penghasilan badan Singapura serta kebijakan insentif pajak mulai tahun keempat dan seterusnya, silakan hubungi GLA untuk menerima dukungan dan saran terbaik.

3.2 Pengurangan PPh Badan Tahun Penilaian (“YA”) 2024 dan Subsidi Tunai Pengurangan PPh Badan

Menurut pengumuman di Anggaran 2024 dari Otoritas Perpajakan Singapura (IRAS), untuk membantu perusahaan mengelola kenaikan biaya, potongan pajak penghasilan badan sebesar 50% dari pajak perusahaan yang terutang akan diberikan kepada semua perusahaan yang membayar pajak, baik penduduk pajak atau bukan, pada Tahun Penilaian (YA) 2024.

Perusahaan yang mempekerjakan setidaknya satu karyawan lokal pada tahun 2023 (dikenal sebagai “kelayakan karyawan lokal”) akan menerima pembayaran tunai sebesar $2,000 (dikenal sebagai “Hibah Tunai untuk mengurangi pajak penghasilan perusahaan). Total pengembalian pajak penghasilan badan di Singapura dan subsidi tunai untuk pengurangan pajak penghasilan badan yang dapat diterima oleh perusahaan Singapura adalah 40,000 USD. 

Syarat-syarat penerimaan hibah tunai untuk pengurangan pajak penghasilan badan

• Kelayakan: Agar memenuhi syarat untuk Hibah Bantuan Tunai CIT, perusahaan harus memenuhi kelayakan karyawan lokal, artinya perusahaan telah memberikan kontribusi CPF untuk setidaknya satu karyawan lokal (warga negara Singapura atau penduduk tetap), tidak termasuk pemegang saham yang juga merupakan direktur perusahaan pada tahun kalender 2023.
• Saatnya menerima subsidi: Dunia usaha akan menerimanya sebelum kuartal ketiga tahun 3.

3.3 Pengurangan pajak atas pendapatan yang bersumber dari luar negeri

Pendapatan asing adalah pendapatan yang diperoleh dari luar Singapura. Secara keseluruhan, pendapatan itu dikenakan pajak di Singapura ketika dikirim ke dan diterima di Singapura. Apabila penghasilan luar negeri timbul dari perdagangan atau usaha yang dilakukan di Singapura, maka penghasilan tersebut akan dikenakan pajak di Singapura, terlepas apakah penghasilan tersebut diterima di Singapura atau tidak.

Dalam banyak kasus, pendapatan asing dikenakan pajak dua kali – sekali di yurisdiksi asing dan kedua kalinya di Singapura.

Ada klausa Keringanan pajak bagi wajib pajak Singapurae Mengurangi pajak berganda yang ditimbulkan, seperti: perjanjian DTA, pembebasan pajak atas penghasilan yang bersumber dari luar negeri, pembebasan pajak bagi perusahaan yang baru didirikan, dan lain-lain. 

4. Saatnya membayar pajak penghasilan badan di Singapura

5. Bagaimana GLA mendukung perusahaan dalam mendeklarasikan pajak penghasilan badan di Singapura?

GLA merupakan unit konsultan yang memberikan layanan dukungan bisnis Mendirikan perusahaan di Singapura, Pajak Akuntansi Singapura dan mendukung layanan deklarasi pajak penghasilan badan di Singapura, termasuk: 

• Memberi nasihat kepada perusahaan mengenai peraturan pajak penghasilan badan di Singapura, termasuk tarif pajak, biaya yang dapat dikurangkan, insentif pajak, dll.
• Perusahaan konsultan dan pendukung dalam pengumpulan dan penyiapan dokumen yang diperlukan untuk deklarasi pajak penghasilan badan.
• Periksa keakuratan dan kelengkapan dokumen deklarasi pajak sebelum diserahkan ke Departemen Pajak Singapura.
• Perwakilan bisnis menyerahkan dokumen deklarasi pajak penghasilan badan di Singapura atau menjelaskan kepada Departemen Pajak Singapura jika diperlukan.
• Memantau status dokumen deklarasi pajak dan memperbarui informasi kepada perusahaan.
• Memberi tahu perusahaan tentang perubahan undang-undang pajak penghasilan badan.

6. Pertanyaan yang sering diajukan tentang sistem pajak penghasilan badan di Singapura

Ide-ide utama menonjol

• Tarif pajak penghasilan badan di Singapura saat ini adalah 17% dan terdapat banyak insentif pajak bagi perusahaan, terutama perusahaan yang baru didirikan.
• Perusahaan wajib menyampaikan perkiraan laporan pajak dan laporan pajak tahunan sesuai peraturan IRAS.
• Akibat dari keterlambatan pembayaran pajak adalah perusahaan Singapura dapat dikenakan denda, bunga keterlambatan pembayaran dan denda lainnya.