Pajak Penghasilan Perusahaan di Hong Kong secara rinci dari A sampai Z

Hong Kong terkenal di seluruh dunia karena sistem pajak penghasilan badan usaha yang rendah dan sederhana. Hal ini pada gilirannya telah berkontribusi menjadikan Hong Kong salah satu yurisdiksi dengan sistem yang ramah bisnis. 

Sistem pajak penghasilan badan di Hong Kong mengikuti prinsip perpajakan tetap dan prinsip perpajakan teritorial. Selain itu, insentif pajak merupakan alasan lain yang meningkatkan daya saing Hong Kong dan menjadikannya tujuan investasi yang menarik di kawasan Asia-Pasifik.

Artikel GLA ini dimaksudkan untuk memberikan gambaran umum tentang sistem pajak penghasilan badan, tarif pajak, dan insentif pajak yang tersedia bagi perusahaan di Hong Kong.

1. Apa itu pajak penghasilan badan di Hong Kong?

Pajak penghasilan badan di Hong Kong, juga dikenal sebagai pajak keuntungan, mengikuti prinsip teritorial dan tarif tetap. 

Hong Kong mengikuti sistem pajak teritorial. Dengan kata lain, ini berarti pajak hanya akan dikenakan pada laba yang timbul dari, atau berasal dari, transaksi atau bisnis di Hong Kong. Pajak keuntungan tidak akan diterapkan pada keuntungan yang diperoleh di luar Hong Kong. Oleh karena itu, jika perusahaan/individu Perusahaan yang didirikan di Hong Kong tetapi keuntungan tersebut diperoleh dari luar Hong Kong, perusahaan/individu tersebut tidak akan berkewajiban membayar pajak atas keuntungan tersebut, terlepas dari apakah keuntungan tersebut telah disetorkan ke Hong Kong atau tidak. 

Prinsip perpajakan teritorial di Hong Kong tidak membedakan antara penduduk dan bukan penduduk. Misalnya, jika seseorang merupakan penduduk tetap di Hong Kong tetapi keuntungan yang diperoleh berasal dari tempat lain, orang tersebut tidak perlu membayar pajak apa pun atas bagian keuntungan tersebut. Demikian pula, jika seseorang tidak berdomisili di Hong Kong tetapi memperoleh keuntungan dari Hong Kong, ia akan dikenakan pajak atas keuntungan tersebut di Hong Kong.

2. Tarif pajak penghasilan badan di Hong Kong

Di Hong Kong, perusahaan/korporasi memiliki dua pilihan mengenai tarif pajak penghasilan badan:

• Tarif pajak tingkat tunggal: Perusahaan berbadan hukum di Hong Kong akan dikenakan pajak sebesar 16,5% atas laba kena pajaknya dan perusahaan tak berbadan hukum akan dikenakan pajak sebesar 15%.  
• Ada dua jenis bisnis tidak berbadan hukum di Hong Kong:
  • Kepemilikan tunggal.
  • Kemitraan. 
• Tarif pajak 2 tingkat: 
  • Untuk perusahaan/korporasi: 8,25% atas laba kena pajak hingga USD 2,000,000, 16,5% atas penghasilan kena pajak di atas USD 2,000,000.
  • Untuk usaha tak berbadan hukum: 7,5% atas laba kena pajak hingga USD 2,000,000; 15% atas laba kena pajak di atas USD 2,000,000. 

Perusahaan/korporasi yang menggunakan Alat perbandingan pajak penghasilan perusahaan eksklusif GLA untuk menilai tarif pajak penghasilan badan secara keseluruhan di Hong Kong dibandingkan dengan negara lain di dunia. 

3. Batas waktu dan persyaratan untuk deklarasi pajak penghasilan badan di Hong Kong?

Departemen Pendapatan Dalam Negeri Hong Kong (IRD) biasanya menerbitkan pengembalian pajak keuntungan perusahaan 01 April (04 April). Biasanya, bisnis harus mengisi informasi pada pengembalian pajak ini dalam waktu 1 bulan sejak tanggal penerbitan. Dalam kasus perusahaan yang baru berdiri, Departemen Pendapatan Dalam Negeri Hong Kong (IRD) akan menerbitkan pengembalian pajak penghasilan badan 18 bulan setelah tanggal pendirian atau tanggal dimulainya bisnis.

6. Syarat-syarat untuk pengecualian dari audit pajak penghasilan badan di Hong Kong

Berikut syarat-syarat pengecualian pengajuan rekening pemeriksaan dan SPT PPh:

• Perusahaan yang tidak aktif (sebagaimana didefinisikan oleh Undang-undang Perusahaan sebagai perusahaan yang tidak memiliki transaksi akuntansi yang relevan sepanjang tahun keuangan) akan dikecualikan dari persiapan audit hanya jika mereka terdaftar di Kantor Panitera Pemerintah atas ketidakaktifan resmi dengan mengajukan resolusi khusus .
• Perusahaan yang didirikan di negara-negara yang undang-undangnya tidak mewajibkan akun untuk diaudit.
• Cabang perusahaan asing di Hong Kong dengan ketentuan bahwa informasi berikut diberikan bersama dengan pengembalian pajak:
  • Tempat berdirinya perusahaan asing.
  • Hukum negara tersebut mengharuskan audit wajib atas semua rekening perusahaan di seluruh dunia.
  • Apakah audit sudah dilakukan?
  • Ringkasan singkat catatan keuangan dan akuntansi cabang-cabang Hong Kong.
  • Salinan resmi laporan keuangan dan akuntansi. 
• Untuk perusahaan kecil (didefinisikan sebagai perusahaan yang pendapatan kotornya tidak melebihi HK$2,000,000 untuk tahun keuangan yang mendasarinya), audit diperlukan tetapi tidak diperlukan untuk diserahkan kepada pihak bea cukai.

8. Pajak preferensial yang berlaku untuk perusahaan Hong Kong

Pajak preferensi berikut berlaku untuk perusahaan di Hong Kong:

• Segera menghilangkan pajak yang dibayarkan atas biaya yang terkait dengan investasi dan peningkatan pabrik, mesin, perangkat keras dan perangkat lunak komputer.
• Hilangkan pajak yang dibayarkan selama lima tahun untuk biaya renovasi bisnis.
• Keuntungan dari instrumen utang yang memenuhi syarat akan menerima perlakuan pajak preferensial.
• Perusahaan reasuransi menikmati tarif pajak preferensial untuk kegiatan bisnis mereka di luar negeri.
• Bunga yang diperoleh dari deposit apa pun pada lembaga resmi di Hong Kong akan bebas pajak. Harap Dicatat: Penawaran ini tidak berlaku untuk bunga yang diterima/ditambahkan dari lembaga keuangan.
• Dana luar negeri (individu bukan penduduk, kemitraan, wali amanat aset perwalian, perusahaan) yang dikelola oleh perusahaan dan lembaga keuangan resmi yang memiliki izin atau terdaftar berdasarkan Undang-Undang Sekuritas dan Berjangka akan dibebaskan dari pajak atas keuntungan yang diperoleh dari transaksi dalam sekuritas, berjangka, kontrak valuta asing, dll. di Hong Kong. Harap Diperhatikan: Entitas non-penduduk Hong Kong tidak diizinkan menjalankan bisnis lain di Hong Kong.
• Pengurangan 100% untuk biaya yang dikeluarkan untuk investasi, peningkatan pabrik dan mesin. Pengurangan sebesar 20% untuk belanja modal setiap tahun selama lima tahun berturut-turut untuk pemasangan, konstruksi bagian-bagian struktur bangunan.

8. Perjanjian untuk menghindari pajak berganda atas pendapatan perusahaan di Hong Kong

Pajak berganda timbul ketika suatu penghasilan atau laba dikenakan pajak di dua negara yang berbeda, satu negara tempat penghasilan atau laba diperoleh dan satu negara tempat tinggal tempat penghasilan diterima. Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda atau Perjanjian Pajak Internasional akan menghilangkan pajak berganda tersebut dan juga mendorong investasi antar negara.

Karena Hong Kong menerapkan prinsip perpajakan teritorial, yaitu hanya pendapatan/keuntungan yang bersumber dari atau timbul di Hong Kong yang dikenakan pajak, perusahaan lokal tidak akan dikenakan pajak dua kali atas keuntungan yang bersumber dari luar Hong Kong.

Selain itu, Hong Kong telah membentuk jaringan lebih dari 35 Perjanjian Pajak untuk memberikan pengecualian pajak serta pengurangan tarif pajak lebih lanjut.

9. Apakah perlu membayar pajak penghasilan badan jika perusahaan mengalami kerugian?

Perusahaan Hong Kong jika mengalami kerugian tidak perlu membayar pajak penghasilan badan karena Hong Kong menerapkan pajak teritorial. Di Hong Kong, perusahaan yang tidak menghasilkan laba tidak perlu membayar pajak penghasilan perusahaan. 

Kerugian atau kerusakan dalam suatu tahun akuntansi dapat dialihkan tanpa batas waktu dan dikurangkan dari laba kegiatan bisnis di masa mendatang. Suatu korporasi yang beroperasi dalam beberapa segmen bisnis mungkin mengalami kerugian pada satu segmen yang menyebabkan pengurangan laba pada segmen lain. Hong Kong tidak mengizinkan bantuan kelompok (seperti mentransfer kerugian antara perusahaan dalam kelompok yang sama). Kerusakan, kehilangan tidak dapat diulang. Biaya kerugian modal tidak dianggap dapat dikurangkan.

10. Bagaimana GLA mendukung perusahaan Hong Kong dalam mendeklarasikan dan membayar pajak penghasilan perusahaan?

GLA yang berpengalaman mendukung banyak perusahaan dan korporasi akan mendukung Perusahaan dalam mendeklarasikan dan membayar pajak penghasilan badan sebagai berikut:

• Menyiapkan pengembalian pajak penghasilan badan untuk perusahaan Hong Kong.
• Menyiapkan laporan keuangan dan laporan audit untuk perusahaan Hong Kong.
• Menentukan pajak penghasilan badan yang terutang untuk perusahaan Hong Kong.

Ide-ide utama menonjol

• Hong Kong menerapkan tarif pajak penghasilan badan sebesar 16,5%.
• Perusahaan Hong Kong diharuskan mengajukan pengembalian pajak penghasilan badan untuk tahun keuangan tahunan (1 April hingga 4 Maret).
• Perusahaan Hong Kong hanya membayar pajak penghasilan badan atas pendapatan yang diperoleh di wilayah Hong Kong, tanpa mempertimbangkan status kependudukan perusahaan tersebut.